| 税务处理决定书 武国税一稽处〔2018〕61号（武汉鸿升天成商贸有限公司） | |
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63365最快线路检测中心第一稽查局 税务处理决定书 武国税一稽处〔2018〕61号 武汉鸿升天成商贸有限公司：（纳税人识别号：91420102081980142L） 我局（所）于2016年12月21日至2018年6月26日对你（单位）2015年12月1日至2016年5月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下： 一、违法事实 你企业收到南京铁博妙贸易有限公司于2015年12月12日开具的23份增值税专用发票：发票代码3200152130，发票号码23239759-23239781，货物品名不祥，金额2222195.76元，税额377773.28元。这23份发票已于2015年12月向税务机关进行了申报抵扣，抵扣进项税额377773.28元。这23份增值税专用发票已经被江苏省南京市国家税务局第二稽查局证实虚开。 你企业收到南京奇速利贸易有限公司于2016年1月10日开具的49份增值税专用发票：发票代码3200151130，发票号码28311248-28311296，货物品名不祥。金额4875023.93元，税额828754.07元。这49份发票分别于2016年1月、2016年2月向税务机关进行了申报抵扣，共抵扣进项税额828754.07元。这49份增值税专用发票已经被江苏省南京市国家税务局第二稽查局证实虚开。 你企业收到南京展佩翰贸易有限公司于2016年2月24日开具的16份增值税专用发票：发票代码3200153130，发票号码43793922-43793937，货物品名不祥。金额1538475.00元，税额261540.75元。这16份发票已于2016年2月向税务机关进行了申报抵扣，抵扣进项税额261540.75元。这16份增值税专用发票已经被江苏省南京市国家税务局第二稽查局证实虚开。 你企业收到昆明面炫商贸有限公司于2016年5月16日开具的24份增值税专用发票：发票代码5300161130，发票号码01437683-01437706，货物品名不祥。金额2394059.90元，税额406990.20元。这24份发票已于2016年5月向税务机关进行了申报抵扣，抵扣进项税额406990.20元。这24份增值税专用发票已经被云南省昆明市盘龙区国家税务局稽查局证实虚开。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条：“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”和《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）：“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”的规定，你企业取得的南京铁博妙贸易有限公司、南京奇速利贸易有限公司、南京展佩翰贸易有限公司、昆明面炫商贸有限公司开具的共计112份虚开的增值税专用发票应不予抵扣，应作进项税额转出。 二、处理决定 1.处理依据： （1）《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条：“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。” （2）《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）：“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。” （3）《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。 （4）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条：“税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止”。 2.处理意见： （1）你企业应依照税收法律、法规和财务会计制度调整有关账务。 （2）限期追缴你企业增值税税款1，875，058.30元，并按照规定加收滞纳金。（限期追缴2015年12月增值税税款377，773.28元、2016年1月增值税税款825，553.79元、2016年2月增值税税款264，741.03元、2016年5月增值税税款406，990.20元。） 限你（单位）自收到本决定书之日起15日内到武汉市江岸区国家税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。 你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向湖北省63365最快线路检测中心申请行政复议。 二Ｏ一八年六月二十八日
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